Explained: ITR-5 फॉर्म में बड़े बदलाव; कैपिटल गेन, बायबैक लॉस और TDS रिपोर्टिंग पर देना होगा ध्यान

पहले, किसी पूंजीगत संपत्ति (capital asset) को शॉर्ट टर्म या लॉन्ग टर्म मानने के लिए 12, 24 और 36 महीने की अलग-अलग अवधियां थीं। लेकिन अब इसे सरल बनाया गया है:

इसके अलावा, टैक्सपेयर्स को अपनी कैपिटल गेन की रिपोर्टिंग दो हिस्सों में करनी होगी:

इसका मकसद है यह पता लगाना कि नई होल्डिंग पीरियड किस लेन-देन पर लागू होती है।

2. शेयर बायबैक पर लॉस दिखाने के नियम बदल गए

अब तक अगर किसी कंपनी ने अपने ही शेयर बायबैक किए और उस पर किसी निवेशक को नुकसान हुआ, तो वह उसे कैपिटल लॉस की तरह दिखा सकता था।

लेकिन, अब अगर बायबैक की रकम को Income Tax Act की धारा 2(22)(f) के तहत डिविडेंड माना गया है , तो उस लेन-देन का बेस प्राइस "NIL" मान लिया जाएगा। यानी, आप उस पर कैपिटल लॉस तभी दिखा सकते हैं जब आपने उसे ‘इनकम फ्रॉम अदर सोर्सेस’ में डिविडेंड के रूप में दिखाया हो। यह नियम 1 अक्टूबर 2024 से हुए मामलों पर लागू होगा।

3. क्रूज शिप बिजनेस के लिए नया टैक्स नियम

यह नया presumptive टैक्सेशन नियम है, खासकर गैर-निवासी क्रूज ऑपरेटर्स के लिए। अब ऐसे ऑपरेटर्स अपनी कुल कमाई का 20% हिस्सा ही टैक्सेबल प्रॉफिट मान सकते हैं। इसके लिए ITR-5 में नया विकल्प जोड़ा गया है, जहां आपको बताना होगा कि आप धारा 44BBC के तहत रिटर्न भर रहे हैं।

साथ ही Schedule BP (Business and Profession) में इसका हिसाब देना होगा, जैसे कि पहले से मौजूद धारा 44B और 44BBA के लिए किया जाता है।

4. TDS की रिपोर्टिंग में भी नया निर्देश

पहले टैक्सपेयर्स को सिर्फ इतना बताना होता था कि उनके ऊपर कितना TDS कटा। अब नए ITR-5 में यह जरूरी कर दिया गया है कि हर TDS एंट्री के साथ उसका संबंधित आयकर अधिनियम की धारा (Section Code) भी बताई जाए। यह नियम Tax Payment Schedule में लागू होगा।

इससे टैक्स डिपार्टमेंट क्रॉस-वेरिफिकेशन आसानी से कर सकेगा और टैक्स चोरी की गुंजाइश कम होगी।

क्या आपकी संस्था पर ITR-5 लागू होता है?

अगर आप नीचे दी गई कैटेगरी में आते हैं, तो आपको ITR-5 भरना होगा:

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